速动比率与流动比率的区别(流动比率和速动比率的公式(流动比率和速动比率有何区别)_金投界)

流动比率和速动比率的公式(流动比率和速动比率有何区别)_金投界

流动比率和速动比率广泛用于会计和金融分析中，它们是会计或者金融分析过程中常用的工具，也是投资者常用的重要参数。但很多人不懂它们之间有什么区别，本文将向你解释它们之间的区别。

流动比率（CurrentRatio）是一个指标，表明企业长期性负债能否被短期资产抵偿。它是指一个公司所拥有的流动资产总额与应付负债总额的比值。流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标。

其计算公式如下：

流动资产一般指现金、应收帐款、存货等可以在短期内变现的资产，流动负债包括短期借款、应付款项等，即一个公司在一定期限内所能还清的负债。

速动比率（QuickorAcid-TestRatio）是衡量企业短期偿债能力的另一种重要指标，它比流动比率更加严格，它只考虑可立即变现的流动资产，以及只需几天即可变现的流动资产（如应收账款和存货），而不包括有形无形资产等非流动资产。

其计算公式如下：

速动比率=（现金及其等价物+应收账款+存货）÷流动负债

一般情况下，速动比率值越高，企业的短期偿债能力越强。

从计算公式可以看出，流动比率考虑的是一个公司所拥有的流动资产总额与应付负债总额的比值，而速动比率则是考虑可立即变现的流动资产，以及只需几天即可变现的资产（如应收账款和存货），而不考虑非流动资产。

流动比率是一项较宽泛的衡量企业短期偿债能力的指标，它所考虑的流动资产范围较广，包括可以变现的资产以及不可变现的资产，如有形无形资产等。而速动比率则是一项更加严格的指标，它只考虑可以立即变现的流动资产以及只需几天就可以变现的流动资产，并不考虑非流动资产。

因此，它们之间的区别在于：流动比率考虑的是企业的所有流动资产，而速动比率则只考虑可以立即变现的流动资产。

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流动比率速动比率（流动比率与速动比率的区别与应用）_汉化生活网

流动比率和速动比率都是财务指标中常用的比率分析工具，它们都是反映企业短期偿债能力的重要指标。虽然它们都是反映企业流动性的指标，但是在具体应用时，它们有着不同的特点和应用场景。

流动比率，即企业流动资产与流动负债的比率，是衡量企业短期偿债能力的重要指标之一。流动比率反映了企业短期内能够用流动资产清偿流动负债的能力，是反映企业流动性的重要指标。

使用流动比率需要注意以下几点：

速动比率又称为酸性测试比率，是指企业只运用快速流动资产，即现金、短期投资和应收账款同流动负债的比率，它反映了企业在清偿流动负债时，不能依靠存货和预付款等较慢流动资产的能力。

使用速动比率需要注意以下几点：

流动比率和速动比率都是衡量企业短期偿债能力的重要指标，但是它们之间也存在明显的差异。相对于流动比率，速动比率更加严格，对企业资产的流动性要求更高，更能体现企业短期偿债能力的实际情况。

在实际应用中，我们可结合两种比率进行综合分析，判断企业短期偿债能力的真实状况。如果流动比率和速动比率都较高，说明企业在短期内用流动资产清偿流动负债的能力较强。相反，如果流动比率或速动比率过低，就要警惕企业短期偿债能力的风险。

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涨知识：流动比率--衡量企业流动资产变现还债的能力

流动比率和速动比率的区别

缺点：

1．无法评估未来资金流量。

2．未反映企业资金融通状况。

3．应收账款的偏差性。

4．存货价值确定的不稳定性。

5．粉饰效应。

流动比率、速动比率的相互关系举例：

速动比率怎么算？（速动比率计算公式）

速动比率怎么算？计算速动比率时，要注意流动资产中扣除存货。是因为存货在流动资产中变现速度较慢，有些存货可能滞销，无法变现。有关速动比率的计算是财务数据分析工作中少不了的指标，所以说财务人员要知道。

速动比率怎么算

速动比率计算公式：速动比率=速动资产/流动负债。

速动比率

是指企业速动资产与流动负债的比率，速动资产是企业的流动资产减去存货和预付费用后的余额，主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款等项目。

计算速动比率时，流动资产中扣除存货，是因为存货在流动资产中变现速度较慢，有些存货可能滞销，无法变现。

又称"酸性测验比率"，是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。

速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款及其他应收款，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货及1年内到期的非流动资产不应计入。

流动比率、速动比率和现金比率的相互关系

1、以全部流动资产作为偿付流动负债的基础，所计算的指标是流动比率；

2、偿付流动负债的基础，它弥补了流动比率的不足；

3、现金比率以现金资产(货币资金+交易性金融资产)作为偿付流动负债的基础，但现金持有量过大会对企业资产利用效果产生负作用，这种指标仅在企业面临财务危机时使用，相对于流动比率和速动比率来说，其作用力度较小。

速动比率同流动比率一样，反映的都是单位资产的流动性以及快速偿还到期负债的能力和水平。一般而言，流动比率是2，速动比率为1。但是实务分析中，该比率往往在不同的行业，差别非常大。

速动比率，相对流动比率而言，扣除了一些流动性非常差的资产，如待摊费用，这种资产其实根本就不可能用来偿还债务；另外，考虑存货的毁***、所有权、现值等因素，其变现价值可能与账面价值的差别非常大，因此，将存货也从速动比率中扣除。这样的结果是，速动比率非常苛刻的反映了一个单位能够立即还债的能力和水平。

流动比率是显示公司短期还贷能力的一个指标。流动比率的计算公式：流动比率=流动资产÷流动负债。其中，流动资产包括现金和现金等价物、应收账款、存货和其他流动资产。流动负债包括应付账款、即将到期的负债和其他流动负债。

传统经验认为，速动比率维持在1:1较为正常，它表明企业的每1元流动负债就有1元易于变现的流动资产来抵偿，短期偿债能力有可靠的保证。速动比率过低，企业的短期偿债风险较大，速动比率过高，企业在速动资产上占用资金过多，会增加企业投资的机会成本。

流动比率和速动比率的区别

1、流动比率的意义在于揭示流动资产对流动负债的保障程度，考查短期债务偿还的安全性，速动比率是用以衡量企业流动资产中可以即刻用来偿付到期债务的能力；

2、速动比率由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，较之流动比率能够更加准确、可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力；

3、流动比率是流动资产除以流动负债，表示流动资产对流动负债的偿还能力，而速动比率是流动资产减去存货部分后再除以流动负债，因为存货通常不能随时兑现，所以速动比率表示的是公司是否有随时偿还流动负债的能力。

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流动比例与速动比例的概念

赊购原材料是使得应付账款和原材料同时同量增加的。流动比例的话分子小于分母的情况下分子分母同时扩大商上升，也就是上升。速动比率的话分子不包含原材料所以只有分母上升，所以比率下降

速动比来自率和流动比率

速动比率和流动比率如下:速动比率速动比率是指企业速动资产与流动负债的比率，速动资产是企业的流动资产减去存货和预付费用后的余额，主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款等项目。流动比率流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。流动比率和速动比率作用：一般说来，这两个比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。一般认为流动比率应在2：1以上，流动比率2：1，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还。流动比率揭示流动资产对流动负债的保障程度，考查短期债务偿还的安全性，代表企业的变现能力；而速动比率用以衡量企业流动资产中可以即刻用来偿付到期债务的能力。速动比率由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，相比流动比率能更加准确、可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。

因赛集团IPO迷雾重重：历史沿革不清晰，流动比率和速动比率“怪异”……

“爸妈，我想开公司创业。”

“正好，我这边有一家要注销的子公司，转给你了。”

以上只是记者的遐想。

但上述情况却真实发生在广东因赛品牌营销集团股份有限公司（以下简称“因赛集团”）身上。

10月20日，因赛集团更新了IPO申报稿，欲登陆创业板，公开发行股票数量不超过21135355股，不低于发行后总股本的25%。

公开资料显示，2015年初，王明子（王明子系因赛集团实际控制人王建朝、李明的女儿）大学毕业，希望在互联网广告行业尝试自主创业。王明子了解到因赛集团子公司阿拉丁的注销计划后，决定向因赛集团购买该公司股权。2015年6月26日，因赛集团与王明子签署股权转让协议，约定将因赛集团所持的阿拉丁100%的股权转让给王明子，转让价格为434.38万元。

 ▲数据来源：招股说明书

讲述完上述插曲，我们来看看因赛集团这次过会可能会遇到的一些具体问题。

历史沿革不清晰

招股说明书显示，因赛集团成立于2002年9月，由王建朝、李明（截至2017年10月20日，合计持有因赛集团76.77%的股份）出资100万元设立。

▲因赛有限设立时股权结构 图表来源：招股说明书

▲股改后股权结构 图表来源：招股说明书

值得注意的是，在因赛集团股改时，橙盟投资和因赛投资出现在其股东名单中。

那么，橙盟投资和因赛投资何时入股因赛集团？入股价格多少？

另外，招股说明书显示，因赛集团的控股股东为因赛投资，而因赛投资的股东为王建朝、李明。

为何王建朝、李明要设立一家机构入股因赛集团？

同样困惑的是，记者查询招股说明书发现，因赛集团未在招股说明书中披露其历史沿革。

▲图表来源：招股说明书

更令人不解的是，记者查询招股说明书发现，在因赛集团现金流量表筹资活动产生的现金流量栏目项中，其2014年-2016年吸收投资收到的现金分别为28万元、2797.56万元、85877469元。

上述资金是谁投资入股因赛集团？为何不披露因赛集团的历史沿革？这当中是否存在隐情？

未备案私募基金突击入股

因赛集团还存在突击入股等现象。

招股说明书显示，2016年5月31日，旭日投资以4.65元/股的价格入股因赛集团；2016年9月，科讯创投、汇德投资、星辰鼎力、陈岱君、李英东等以11.95元/股的价格入股因赛集团。

前后相差仅仅5个月，为何入股价格相差2.57倍？

值得注意的是，因赛集团在2017年3月21日首次披露招股说明书，显然，科讯创投、汇德投资、星辰鼎力、陈岱君、李英东等属于突击入股。

为何因赛集团在申报前夕引入创投机构和自然人股东？

因赛集团在招股书中称，2016年初，随着公司业务的快速发展，公司希望通过引入一批外部投资者，进一步夯实企业的经营资本。

一位业内人士对记者表示，在IPO前夕引进创投机构和自然人股东，很可能是由于企业的现金流出现了一定的问题，急需补充现金。另外，更多的资金进入企业，可以使企业的估值变高，从而可以在资本市场上募集更过的资金。

同样值得注意的是，***证券投资基金业协会显示，汇德投资于2016年12月27日在备案私募基金，而其在2016年9月12日入股因赛集团。换言之，汇德投资还未在基金协会备案的情况下已经入股因赛集团。

那么，汇德投资入股因赛集团时，其使用的是自有资金还是募集来的资金入股？

▲数据来源：***证券投资基金业协会

一位业内人士表示，如果汇德投资使用自有资金入股因赛集团，那么其入股没有问题，但若汇德投资是用募集来的资金入股，那么汇德投资还未在基金协会备案的情况下就开始募集资金，显然汇德投资已构成非法集资。

流动比率和速动比率“怪异”

除了上述问题，因赛集团的成长性也不高，且在无存货的情况下，流动比率和速动比率却不相同。

招股说明书显示，因赛集团2014年-2016年的营业收入为21616.8万元、18263.65万元、29867.38万元，其中因赛集团2015年的营业收入较2014年减少3353.15万元，下降幅度15.51%。而其2014年-2016年的净利润分别为3149万元、3437.29万元、3471.23万元，其中2015年净利润增长率较2014年增长9.15%，而2016年较2015年却仅增长了33.94万元，增长幅度只有0.99%，成长性不高。

▲数据来源：招股说明书

招股说明书显示，因赛集团2014年-2016年的流动比率分别为2.32、3.77、2.8，速动比率分别为2.29、3.67、2.75。

流动比率和速动比率的区别在于存货是否剔除。但令人不解的是，招股说明书显示，因赛集团2014年-2016年处于无存货的状态。

那么，为何其流动比率和速动比率不相等？因赛集团是如何完成这个“壮举”的？以上所有问题，截至发稿因赛集团未回复。

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没看够？再来两篇

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股票财物报告中的流动比率和速动比率是什么，这两个作为分析财务报告重要吗

嗯

请教各来自位流动比率、速动比率和现金比率有何区别与联系？

现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债*100%　　现金比率通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。　　它将存货与应收款项排除在外，也就是说，现金比率只量度所有资产中相对于当前负债最具流动性的项目，因此它也是三个流动性比率中最保守的一个。　　现金比率也被称之为流动资产比率（LiquidityRatio）或现金资产比率（CashAssetRatio）。　　这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下，支付当前债务的能力。　　另外，运用此公式时需要注意，现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。　　现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。

D10：偿债能力——流动比率、速动比率 - 简书

比起一家公司会不会赚钱、经营规模大不大而言，更重要的另一件事是：

欠别人钱还不还得出来，一块钱也能***死一个英雄好汉!!

◆ 一家公司的"偿债能力"主要体现在两个指标上，分别是：

生活中的经验来理解这两个指标：

✿ 如果有朋友问你借钱买房，你总是希望他有充分的还款能力吧，无论你什么时候想要回钱，都是没有问题的。于是你会去关心他工作、收入以及家庭资产是否稳定。

作为他的借款方，关心这些，无非是希望对他的还款能力有所了解，如果你急需用钱的话，他能不能还清、能不能快速还清！

✿ 公司也是同样的道理：

"流动比率"的分子是"流动资产"，意思是能还吗？拿什么还，当然是公司的流动资产。这个数值越大越好。流动比率越大，证明公司可以拿来还的流动资产越多。

公司的流动资产中，哪些是不能马上动的资产：

存货，最受市场影响，有可能很热销，也可能完全滞销，一旦存货卖不出去，虽然公司在账面上有钱，但却不能换成现金。

一家公司不能马上变现的流动资产除了存货需要扣除以外，还有"预付费用"也要扣除。

例如：

用我们的生活经验来理解：我们在美容店、理发店、按摩店办的会员卡，一次性充入3000块。虽然这3000块属于我们，但真正到要用钱的时候，这3000块我们是拿不出来的。

因此，在计算"速动比率"指标时，存货和预付费用都需要扣除。

所以："速动比率"和"流动比率"分母一致，但分子有区别。速动比率强调不仅仅是能还，还要可以迅速地还！

同样，在“财报说“网页中直接能找到这两项的五年数据。以下是茅台的统计：

这两个比率的判断标准，都是越大越好。一般情况下：

1、流动比率：

一般公司≥200%就算不错了，但MJ老师以他的经验，这个指标最好是≥300%，而且最好近三年都满足指标！

2、速动比率：

MJ老师经验：速动比率要≥150%，而且最好连续三年都达标！

如果上述判断指标不满足，需要进行以下交叉验证，综合判断公司的偿债能力：

（1）现金：手上现金够不够，越多越好；

（2）平均收现天数：能很快收回现金吗？还要注意与同行对比；

（3）存货的在库天数：关注公司的产品好不好卖，热销还是滞销。

（1）现金：越多越好，越多说明其快速偿债的能力越强；

（2）平均收现天数：如果是一家天天收现金的公司，即“平均收现天数”<15天，也可以认为这家公司具有快速偿债的能力；

（3）总资产周转率：如果是烧钱的行业，手上现金又不够，快速偿债的能力也很弱，这样的公司也是非常危险的，不能投资。

分析：

1、流动比率、速动比率和MJ老师的判断标准相差甚远，而且趋势是越来越差；

6、顺腾摸瓜，它的盈利能力也相当汗颜——2017年利润率、净利率、EPS都是负的！

我们通过财报数据，很容易就能辨清这些垃圾公司，绝对不会再去踩坑了！

1、复盘偿债能力的两个指标：流动比率和速动比率的概念和判断标准。

●  "流动比率"："你欠我的，能还吗？"

判断标准：

指标越大越好！一般公司≥200%就算不错了，但MJ老师以他的经验，这个指标最好是≥300%，而且最好近三年都满足指标！

（1）现金：手上现金够不够，越多越好！

（2）平均收现天数：能很快收回现金吗？还要注意与同行对比。

（3）存货的在库天数：关注公司的产品好不好卖，热销还是滞销？!

当然，如果实在想投资，要继续弄清背后的原因以及前面四大模块各指标的情况。

●    "速动比率"："你欠我的，能快速还吗？"

判断标准：

指标越大越好！以老师经验：速动比率要≥150%，而且最好连续三年都达标！

（1）现金：越多越好，越多说明其快速偿债的能力越强。

（2）平均收现天数：如果是一家天天收现金的公司，即“平均收现天数”<15天，则也可以认为这家公司具有快速偿债的能力。

（3）总资产周转率：如果是烧钱的行业，手上现金又不够，快速偿债的能力也很弱，这样的公司也是非常危险的，不能投资！

2、算出你关注公司所在行业的流动比率和速度比率平均值，并与所关注公司进行比较。

● 广百股份，百货行业2017流动比率的平均值为133.77%，速动比率平均值为102.56%，广百股份2014-2017年的流动比率大于行业均值，近五年的速动比率，也大于百货行业平均值。

● 广百股份流动比率最近三年平均值为141.8%，且有下滑的趋势，还债能力较弱；

速动比率最近三年平均在131.46%左右，依然在下滑，且小于150%，我们看下速冻比率的交叉验证指标：

现金：最近五年都在38%左右，高于行业均值，虽然近五年的现金储备不是非常稳定，但相对稳健；

平均收现天数：2013-2016年基本维持在五天左右，低于行业均值，虽然2017年上升到7天，但回款速度比较快；

总资产周转率：近五年平均在1.5，高于行业均值，周转率高于1，趋近于2，经营能力比较优秀。

综合来看，广百股份即便是发生债务纠纷，公司偿还债务的问题也不大。

3、填写五大数字力表格（今日填写指标：流动比率、速动比率）。