汇算清缴逾期了怎么办(2013合伙企业所得税汇算清缴错过期限如何办理)
2013合伙企业所得税汇算清缴错过期限如何办理
截至日期是5月31日，抓紧办理还来得及过期会有滞纳金的
汇算清缴截止后，发现申报错误、逾期申报等问题怎么办？
问题一、何为企业所得税汇算清缴？
根据《国家税务总*关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）第二条规定：
企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
问题二、我公司发现已申报的企业所得税存在错误该如何补救？
纳税人发现已申报的企业所得税存在数据申报错误一般分为在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误与汇算清缴期截止后发现申报有误两种情况。
针对汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的情形：
根据国税发〔2009〕79号第十条规定，纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
针对汇算清缴期截止后发现当年企业所得税申报有误的情形：
纳税人在汇算清缴期截止日后发现当年企业所得税申报有误的，可以进行补充申报。涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
问题三、我公司因不可抗力，未能在汇算清缴期内办理纳税申报怎么办？
根据国税发〔2009〕79号第九条规定，纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
问题四、我公司已在汇算清缴期内办理纳税申报，但因存在特殊困难不能按期缴纳税款，可否申请延期缴纳？
根据国税发〔2009〕79号第十二条规定，纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条相关规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务*、地方税务*批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条、四十二条相关规定，纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：
（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
计划单列市国家税务*、地方税务*可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并按照延期缴纳税款的规定报送相关材料。
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
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来源：中税答疑新媒体智库
应收账款收不回
一、销售出货物后，对方只支付了分货款，剩余应收款我公司挂账有3年了，如何处理。1、可以继续挂账，货款继续催缴。2、如果确实无收回，会计帐务处理：（1）如果提取坏账准备了借：坏账准备贷：应收账款（2）如果没提取坏账准备借：管理费用--坏账损失贷：应收账款二、预付账款，我公司预付分货款后，收到货物，由于货物质量原因，剩余货款没有支付，也没有收到购货**，时间也很久了，如何帐务处理。（1）如果是借方余额借：营业外支出贷：预付账款（2）如果是贷方余额借：预付账款贷：营业外收入三、应付账款，收到对方**后按约定支付分货款，剩余尾款没有支付，应付账款一直挂账，如何帐务处理。（1）如果剩余分需要支付，应该继续挂账。（2）如果剩余分确实不需要支付了借：应付账款贷：营业外收入2010-01-0714:57补充问题按此方法做，需要去税务备案吗？营业外支出和营业外收入到年底汇算清缴时都要调出来交企业所得税吧？1、帐务调整不需要到税务备案。2、如果你单位所得税是查账征收：（1）记入管理费用、营业外支出的损失，要向单位主管税务申请损失批复，税务*审批后，可以税前扣除；否则，要做纳税调整。（2）对于不需要支付的应付款，转入营业外收入的，营业外收入还要结转到本年利润中，按利润计算缴纳所得税。3、如果你单位所得税是核定征收的：（1）记入管理费用、营业外支出的损失，不需要向单位主管税务申请损失批复，因为，核定征收方式是按收入计算缴纳所得税的，不存在成本费用税前扣除问题。（2）对于不需要支付的应付款，转入营业外收入的，营业外收入要与本月收入合并计算缴纳所得税。
2020年个税汇算清缴过期了怎么办
2020年个税汇算清扰激缴过期了，可以到当地主管税务*办税大厅窗口办退税手续。这两年，我国采用了新的个人所得税计算方式，对上一年度的收入进行个人所得税汇算清缴时，很多人需要退税或补税。如果个人所得税退税已经过期了，那么在手机APP上是无法操作的，只能去税务机关现场办理退税申请。或者拨打税务热线12366，找人工服务，询问最近能办理个人退税的网点。一般税务机关是不会通过短信或非官方软件，以退税的理由让你提供银行账户等信息，所以大家一定要注意。据了解，个人所得税退税审核一般需要10个工作日，绝李猜最长审核时间为30天，一般是10-30天内就能到账。如果不到账，很有可能是你退税申请上填写的银行卡状态异常，或者是当前退税人员太多，处理时间被拉长，到账时间因此也延迟。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：1、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由***税务主管部门制定。2、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。法律依据：《税收征管法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税并型务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
汇算清缴申报错误、逾期申报可怎么办？
企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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2018年度企业所得税汇算清缴工作即将结束，那么，在汇算清缴工作中遇到这些特殊问题该如何处理呢？
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1
在汇算清缴截止前，我公司发现已申报的企业所得税存在错误该如何补救？
根据《国家税务总*关于印发的通知》（国税发〔2009〕79号）第十条规定：
纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
2
若出现逾期申报情形，我公司是否会被税务机关处罚？
根据《税收征收管理法》第三十二条规定：
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
根据《税收征收管理法》第六十二条规定：
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
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因不可抗力，我公司在汇算清缴期内很可能无法完成纳税申报工作，这该怎么办？
根据《国家税务总*关于印发的通知》（国税发〔2009〕79号）第九条规定：
纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定：
纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
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税收征管法第三十一条所称特殊困难包括哪些情形？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条规定，纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：
（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
计划单列市税务*可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。
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我公司因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款，那么，申请延期缴纳税款应履行哪些手续？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十二条规定：
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
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【财税】企业汇算清缴逾期该怎么处理？
现在企业会计都需要对企业所得税进行汇算清缴，但是事物繁杂难免会忘记，结果导致逾期，那么汇算清缴逾期了会有什么后果呢？又该如何处理呢？
地税个人所得税怎么申报
你在计算代扣时分录：借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税上交时：借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款但是，你可能具体到个人明细，因此，也可能：借：其他应收款—张三贷：应交税费—个人所得税上交时：于前分录一样，不过要从张三处扣回，借：银行存款（或者）现金贷：其他应收款—张三无论你如何处理，多交了两种办法，一是要求退税，根据退税办法非常麻烦，手续很多，一般税务*不会给你办理；二是下次申报时少申报上次多交金额，在备注栏里说明。分录也可以在退税时直接用红字冲回，如果是下次少申报则无需再做分录，因为2次已经做平。
2022年的汇算清缴忘记申报怎么办？
如果您忘记在2022年申报汇算清缴，您可以尽快补报申报。首先，登录税务*网站或前往当地税务*办公室，获取相关申报表格和指南。填写完整申报表格，准备好相关证明文件，如收入证明、支出凭证等。
然后，将申报表格和文件提交给税务*，并按照要求缴纳相应的税款。请尽快补报以避免可能的罚款和利息。如有疑问，建议咨询税务专业人士或税务*工作人员。
汇算清缴过了5月不做会怎样
1、汇算清缴期不能按时汇算清缴肯定会被处罚，会根据情况作出不同的处罚决定2、去年一年的房租，有**，在2011年可以税前扣除。
个人所得税年度汇算清缴逾期申报罚款多少
企业所得税是按季预缴，按年汇算清缴的，为此你单位1⑶季度是预缴的，你不用现在申报补缴，至4季度时1起缴好了，到年终后还是要汇算清缴的。营业执照变的，应在变更后的1个月内办理税务登记的变更，逾期是要被罚款的。
