年初年末流动比率怎么算？

流动比率即指企业流动资产与流动负债之比，是衡量企业偿债能力和流动性的重要指标之一。小编将从流动比率的计算公式以及相关内容进行详细介绍。

1. 流动比率

流动比率计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。

流动资产包括货币资金、应收账款、预付款项、短期投资、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产等。流动负债包括应付账款、预收款项、应付工资、应付福利费、应付利息、应付利润、应交税费和其他应付款等。

流动比率是用于衡量企业的支付能力和偿债能力的重要指标，流动比率高于1说明企业短期偿债能力较强，流动比率低于1可能表示企业面临偿债风险。

2. 速动比率

速动比率计算公式为：速动比率 = (流动资产 存货) / 流动负债。

速动比率是在流动比率的基础上减去存货，用于衡量企业短期偿债能力的指标。存货通常是企业流动资产中较难变现的部分，因此速动比率更能反映企业真正的支付能力。

速动比率高于1说明企业短期偿债能力较强，速动比率低于1可能表示企业面临偿债风险。

3. 现金比率

现金比率计算公式为：现金比率 = (现金 + 现金等价物) / 流动负债。

现金比率是在流动资产的基础上加上现金等价物，反映企业能够迅速偿还债务的能力。现金等价物包括短期投资、短期证券等。

现金比率高于1说明企业具备较强的偿债能力，现金比率低于1可能表示企业现金流不足。

4. 现金流量比率

现金流量比率计算公式为：现金流量比率 = 经营活动产生的现金流量净额 / 流动负债。

现金流量比率从企业经营活动产生的现金流量净额的角度来衡量企业的支付能力。经营活动产生的现金流量净额体现了企业经营活动的现金流入和流出情况。

现金流量比率高于1说明企业短期偿债能力较强，现金流量比率低于1可能表示企业现金流不足。

5. 额外习题

在计算具体的流动比率时，可以根据具体情况选择使用年初数或者年末数。但一般在实际应用中，只使用年末数即可。

下面是一个关于流动比率的习题示例：

问题：某企业2019年的资产负债表如下：

期初流动资产=期初速动资产+期初存货=期初速动比率×期初流动负债+期初存货。

期末流动资产=流动比率×流动负债。

计算该公司2019年的流动比率、速动比率和现金比率。

解答：

流动资产包括货币资金、应收账款、预付款项、短期投资、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产。

流动负债包括应付账款、预收款项、应付工资、应付福利费、应付利息、应付利润、应交税费和其他应付款。

流动比率 = 流动资产 / 流动负债 = [(530+535)/2] / [(500+480)/2] = 532.5 / 490 = 1.09

速动比率 = (流动资产 存货) / 流动负债 = [(530+535-200)/2] / [(500+480)/2] = 465.5 / 490 = 0.95

现金比率 = (现金 + 现金等价物) / 流动负债 = (30+5) / 490 = 0.07

根据计算结果，该公司2019年的流动比率为1.09，速动比率为0.95，现金比率为0.07。

通过计算流动比率、速动比率和现金比率，我们可以评估企业的短期偿债能力和流动性情况，为企业的经营决策提供参考。