基金管理公司采用什么会计准则？

基金管理公司在进行会计核算时，采用的是企业会计准则。企业会计准则是中国财政部根据我国的国情和经济发展特点制定的一套用于企业会计核算和报告的规范性文件。下面将详细介绍基金管理公司采用的会计准则的相关内容。

1. 企业会计准则第33号——合并财务报表

资产管理产品属于投资性主体，其持有的对不纳入合并财务报表的子公司的权益性投资以及对联营企业和合营企业的权益性投资需要按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》进行会计处理。

2. 企业会计准则的基本准则

企业会计准则将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个要素，并对各要素进行严格定义。会计要素在计量时以历史成果为基础，可供选择的计量属性包括成本模式和公允价值模式。

3. 会计核算原始资料的提供并不完整

在企业的生产经营过程中，会计核算的原始资料作为最基本的数据资料，其能够准确反映和记录企业的生产经营事项。在实际操作中，会计核算原始资料往往提供并不完整，需要经过核对和整理。

4. 预算外资金财政专户会计核算制度

基金管理公司在进行预算外资金财政专户会计核算时需要遵循相关制度和规定。这些制度和规定包括《预算外资金财政专户会计核算制度》等文件，确保资金的准确统计和使用。

5. 公允价值模式计量

在我国的企业会计准则中，对于投资性房地产、生物资产、非货币性资产交换、金融工具等具体准则都对采用公允价值模式计量做了条件限定。要求在满足一定条件下，才可以采取公允价值模式进行计量。

6. 子分公司财务管理制度

基金管理公司对于子分公司的财务管理也有一定的要求和制度。这些制度包括现金管理制度、原始凭证审核制度、记账凭证填制制度等，确保子分公司的财务状况真实、准确地反映出来。

7. 新的企业会计准则

财政部在2006年颁布了新的《企业会计准则》，要求自2007年1月1日起在上市公司范围内施行。新的会计准则更新了以往的一些规定，对于基金管理公司的会计核算和报告也有一定的影响。