富邦股份是哪里的(学生案例/管理费用的跨期确认——以宁波富邦职工薪酬的不当会计处理为例)
学生案例/管理费用的跨期确认——以宁波富邦职工薪酬的不当会计处理为例
第二组成员：张子琪、李安睿、吴寒琦、SOULIDA,OUTHAKAISONE、贺思远
管理费用里面的内容很杂，如果一项支出不太清楚该划分为什么费用，最终可能就是进入了管理费用。因此，利润表上管理费用如果出问题，也会有各种各样的原因。在这个案例中，第二组同学通过对管理费用中的职工薪酬跨期计提的问题进行分析，大家可以参考看看。
分析脉络：指出案例问题；通过同行比较得到总体财务印象；职工薪酬跨期计提的具体操作及其影响；对管理费用的总体分析；总结职工薪酬常见舞弊及其审计对策。
一、公司概况与案例背景
（一）宁波富邦基本情况介绍
宁波富邦精业集团股份有限公司前身为宁波市华通运输股份有限公司，是一家在上海证券交易所挂牌交易的A股公众公司，股票代码600768，证券简称“宁波富邦”。公司注册资本133,747,200元，股份总数133,747,200股（每股面值1元），股票于1996年11月11日上市。2002年4月，宁波富邦控股集团有限公司通过吸纳宁波市第三运输公司等企业持有的公司股权而成为公司控股股东，现持有公司37.25%股份。
公司现从事工业铝板带材和铝型材生产、加工和销售以及铝铸棒的仓储、贸易服务，属于有色金属压延加工行业，是华东地区规模较大的铝加工压延企业之一。下属宁波富邦精业铝型材有限公司、宁波富邦精业贸易有限公司等实体。公司拥有多年的铝加工行业生产经验，积累了一定的工艺技术优势，能够较快地适应市场需求，对客户需求能做到快速反应。企业多品种、小批量、短周期的生产经营模式，在长三角区域中小企业群体中具有较强的市场竞争能力。
铝行业属于周期性行业，是国家重要的基础原材料产业，与交通、建筑、电力、机械制造、航空航天、电子电器、包装等行业密切相关，中国是铝工业大国，产量和消费居世界前列。目前，中国铝加工行业市场集中度较低，上市企业主要有南山铝业、云铝股份、宏创控股、常铝股份等。从我国铝加工产业链企业区域分布来看，铝加工产业链企业数量最多的省份为山东省，其次，铝加工企业主要分布在东部地区，西部地区相对较少。东部地区有众多港口，便于出口，同时，东部地区交通便利，下游市场较为发达，铝加工业企业分布在东部地区有助于降低运输成本、形成产业集群。
尽管受“双碳”目标驱动，环保压力加大，对铝材产量形成压制作用，但“十四五”期间，新能源汽车行业进入销量暴涨期，同时，电子消费产品在5G及芯片技术不断革新的影响下，迭代周期缩短，铝加工制品需求量大增，铝材产量有望于2027年超过1亿吨。另外，能源结构调整的带动，光伏用铝成为我国铝材应用增长最快的细分领域，预计到2025年光伏年用铝量有望翻番。同时，汽车轻量化、电池箔等用铝需求持续增长，预计铝加工将迎来新机遇。
（基本情况这里，可以将后文中一些与同行业对比的金额规模数据给出来，有利于读者了解该公司的规模以及与同行业比较的水平等。）
（二）案例回顾
2022年4月2日，宁波富邦披露了公司2021年度报告，随后证监会审查发现公司未规范核算应付职工薪酬，导致公司多期年度报告披露的财务数据与实际情况不符，也未及时披露关联交易事项等问题，并在2022年7月11日出具了行政监管措施决定书，责令宁波富邦改正其在信息披露上的问题，同时对公司及时任董事长陈炜、时任总经理宋凌杰、时任财务总监岳培青予以监管警示。8月6日，公司披露前期会计差错更正的公告，宁波富邦称这是由于公司当年末未能最终确定当年度年终奖的实施方案，因此以前年度一直将当年年终奖金于下一年度发放时计入成本费用，未在当年度的成本费用中列支。
以下为事件相关公告时间表：
（这个表格第一项与第二项没有按照时间顺序排列。我们看到宁波富邦对其奖金的会计处理不妥，没有按照配比的原则处理，而是在发放的当期作为费用处理，因此被监管层责令改正。）
二、宁波富邦财务情况分析
（一）同行业公司情况简介
铝加工是指用塑性加工方法将铝坯锭加工成材，主要方法有轧制、挤压、拉伸和锻造等。目前，该类产品主要有铝型材、铝板带和铝箔。南山铝业与宁波富邦同属铝型材这一产业链环节，且同样为铝加工行业龙头企业，多家研究机构对其评价很高，因此选取该公司作为同业对比的标杆企业。以下对南山铝业公司情况进行简要介绍。
山东南山铝业股份有限公司于1999年12月23日成功在上海证券交易所上市，公司股票代码600219。南山铝业形成了从热电-氧化铝-电解铝-熔铸-铝加工制品的完整产业链生产线，主要产品包括上游产品电力、氧化铝、铝合金锭，下游产品铝板带箔、挤压型材、压延材、锻造件及大型机械深加工结构件。截至2020年末，公司拥有铝型材产能超过20万吨，热轧卷/板产能超过100万吨，冷轧卷/板产能约70万吨，铝箔产能超过5万吨，合计铝加工制品产能超过195万吨。
公司主要客户为中国商飞、美国波音、英国罗罗、法国赛峰等飞机制造厂；宝马、大众、通用等汽车主机厂及国内外知名新能源汽车厂家；中国中车、中车四方、长春客车等轨道交通设备制造厂；华为、苹果、三星等通信企业；百事可乐、中粮集团等食品、饮料企业。成为世界尖端的航空材料供应商俱乐部成员和国内首家乘用车四门两盖铝板生产商，公司规模和产量稳居铝产业企业前列。
（课上讨论的时候，同学们也指出来，可以再选择一家规模更为相近的企业或者行业平均水平，作为比较。）
（二）宁波富邦与同行业财务情况对比分析
公司规模与财务风险
从总资产规模和净资产规模来看，南山铝业为百亿级别而宁波富邦仅为亿级，南山铝业作为行业龙头在公司规模上远超宁波富邦。总资产规模上，南山铝业五年来不断增长，实现了扩张；而宁波富邦2021年相较2017年资产缩水43.2%，企业规模存在较大萎缩。2017-2021年两家企业的所有者权益均有所增长，南山铝业净资产由346.6亿元上涨至475.6亿元，宁波富邦上涨幅度较小，由1.35亿元上涨至2.21亿元。宁波富邦在财务杠杆的运用上较为谨慎，5年间资产负债率不断降低，在2019年实现了资产负债率的大幅降低，由83.71%降至25.76%，此后两家企业的资产负债率较为相似，这说明了铝加工行业总体可能有着较低的负债率，这与经营状况关系较小。
（可见，两家企业在规模上差异巨大，这也是班上同学提出说可以再选择一家相近规模公司的原因。文中的这句表述——“宁波富邦在财务杠杆的运用上较为谨慎”——在这里不太贴切。因为我们看到一开始宁波富邦的负债率是非常高的，后来才降下来。这么显著的下降一定是有原因的。我大概看了一下，2019年重组完成、合并范围发生变化、借款到期偿还没有再借，这些事项可能都会导致负债率的显著变化。具体同学们可以在期末报告的时候关注一下具体原因。）
2.业绩对比
（1）经营活动现金流
2017-2020年，南山铝业实现了经营活动现金流225%的良好增长，体现企业经营活动的创现能力强，净利润质量高，而宁波富邦在2018和2019两年连续经营活动现金流为负，可能存在市场萎缩的情况。2021年，宁波富邦的经营活动现金流在扭负为正后再次减少至957.94万元，考虑到南山铝业也有所下降，可能是由于2021年铝锭价格大幅上涨导致的铝加工产品行业整体成本上浮。
（宁波富邦经营活动现金流时正时负。）
（2）营业收入与销售毛利率
宁波富邦2017-2021年营业收入逐年下降由2017年的8.05亿降至2021年的4.17亿，反映出其在主营业务上的盈利能力堪忧，企业经营管理出现问题；从销售毛利率看，整体呈波动上升趋势，但也远低于南山铝业。
（宁波富邦营业收入逐年萎缩。毛利率低的原因是由于产品结构不同吗？期末报告中可以考察一下。）
（3）净利润与净资产收益率
宁波富邦与南山铝业的盈利能力有着较大差距。并且，2020年以来宁波富邦的净利润多次跌到负值，这说明公司常常处于亏损状态。公司净资产收益率五年来波动较大，但总体上不容乐观，由2017年的70.86%降至2021年的1.76%，说明宁波富邦自有资本获取收益能力降低，投资收益较差。
（这里你们看的是，合并净利润还是归母净利润？2020年和2021年，这两个口径下的净利润都不是两年为负呀？再核实一下。扣非后的净利润，从2008年以来一直都是负数。从业绩的角度，的确表现很差。）
经过对比，宁波富邦的财务报表主要展现了其盈利能力不足的一面，其偿债能力尚属可接受范围内，因此还不至于退市。综合五年来看，宁波富邦营业总收入增长率、净利润增长率这些反映公司成长能力的指标振幅明显，下降幅度巨大，充分暴露出宁波富邦成长势头不足，未来发展堪忧。其财务指标表现不佳，可能构成管理层进行盈余操纵，虚减管理费用来美化利润的动因。
三、宁波富邦财务造假过程分析
（一）财务造假手段
调整前
（1）宁波富邦对于应付职工薪酬核算不规范，没有遵循权责发生制的原则
2020年、2021年年度报告存在会计差错，将年终奖跨期计提，少记2021年应付职工薪酬1,774,569.09元，虚减管理费用492，569.09元，多记应交税费73,242.27元，虚增当年净利润410,926.82元；少记2020年职工薪酬1,290,400.00元，虚增管理费用240,200.00元，少记当年归母净利润240,200.00元。宁波富邦称这是由于公司当年末未能最终确定当年度年终奖的实施方案，因此以前年度一直将当年年终奖金于下一年度发放时计入成本费用，未在当年度的成本费用中列支。
（2）关联交易披露不及时
2021年2月，宁波富邦向控股股东借款500万元，并于当月偿还上述借款，构成关联交易。上述关联交易金额占公司上年经审计净资产的2.22%，已达到临时公告的披露标准，但公司未及时履行信息披露义务。
2.调整后
2022年7月11日证监会出具了行政监管措施决定书，责令宁波富邦改正其在信息披露上的问题。2022年8月6日，公司披露前期会计差错更正的公告。会计差错更正后，2020年年度报告中，调增归母净利润24.02万元，占更正后金额（5,009,381.75元）的4.12%。2021年年度报告中，调减归母净利润41.09万元，占更正后金额（1,962,100.54元）的11.57%。
（这里再用调整前和调整后作为标题，感觉有点没有必要。这一小节主要表述财务违规的地方，调整前后的数据分析其实在下面这个小节中具体体现。）
（二）会计差错调整前后报表对比
1.合并资产负债表项目
2.合并利润表项目
由会计差错调整前后对比可知，宁波富邦年终奖跨期提记对当期应付职工薪酬影响非常大，更正金额占更正后比例在2020年为26%，2021年更是达到90%。这也使得归母净利润发生了很大幅度的波动，在分别2020年与2021年分别需要调减4%与12%左右，结合宁波富邦逐年走低的营业收入，有理由怀疑公司利用年终奖相关管理费用的延后入账来美化当期利润。
（同学们想一个问题，2020年应付职工薪酬调增了，那么相应地应该是要增加管理费用？为什么2020年的管理费用是调减了？可能的原因？这可能是以前年度跨期的不当处理的一个累计影响。大家可以回头试着测算一下，根据它每期的调整数额，是否可以估计一个奖金额占收入，或者占当期应付职工薪酬增加额的百分比，按照这个百分比对之前年度的利润进行调整？）
四、宁波富邦管理费用分析
（一）管理费用规模分析
随着南山铝业公司规模不断扩大，其管理费用也有所增长，但占营业总成本的比率整体上有所下降，体现出管理水平的提升。宁波富邦的管理费用自2018年以来基本呈现逐年递减的趋势，与营业收入递减的趋势一致，但占营业总成本的比率在前四年基本呈现上升的情况下，2021年却突然骤降，一般情况下，公司管理费用相对稳定，受市场环境等外界影响较小，此次出现大幅波动，值得警惕。
（可以去具体看下降的原因，通过对管理费用内部构成的趋势分析。）
（二）管理费用结构分析
从两企业管理费用结构来看，人工费用（职工薪酬）都占最大一部分，宁波富邦更是占比67%；折旧与摊销费用宁波富邦与南山铝业近似，维持在10%左右的正常水平。总体来看宁波富邦的管理费用结构尚属合理，需要在控制人力成本，提升职工创收能力上继续改进。
（可以看到，不同公司对报表项目附注披露的分类存在差异，这给我们外部分析的比较带来困难。课上也说了，对于规模大的企业来说，可能的规模效应体现在期间费用/收入的比，会比同行业小。大家也可以自行计算一下，这个案例中是否存在比较显著的规模效应。
这部分的内容其实有一点游离在整个分析之外。不过由于我布置的题目是管理费用，因此保留这部分。同学们借此熟悉一下管理费用的附注披露内容和分类也可以。）
五、职工薪酬的常见舞弊与审计对策
（一）职工薪酬的一般舞弊与审计对策
通过变动职工人数调节利润
职工人数的变动会影响企业利润，若企业职工人数变动频繁，极有可能存在利用职工薪酬人为调节利润的情况。比如在企业生产规模并未发生变化的情况下职工人数大幅上升，就可能存在利用职工薪酬来调减利润，少缴税金。再比如在企业生产规模没有减小、工作效率未提高的情况下职工人数显著减少，就可能存在利用职工薪酬来调增利润，粉饰报表。
常见的舞弊方法为：
当企业想虚增利润粉饰报表时，其一会将部分职工薪酬在母公司或者合并范围以外关联企业列支，其二直接隐瞒员工人数进行账外核算，其三在支付职工薪酬时计入往来款等，从而降低本企业当期成本费用，虚增当期利润；
当企业想虚减利润少缴税金时，其一会将母公司或合并范围以外的关联企业人员职工薪酬在本企业列支，其二虚构职工人数，增加职工薪酬支出等，从而提高本企业当期的成本费用，虚减当期利润。
审计人员在执行正常审计分析程序时还需注意:首先获取人力资源信息并核对。从人力资源部取得的职工信息与其他职能部门职工信息进行核对；将人力资源部提供职工信息与企业代扣代缴个人所得税及各项保险费等信息进行核对。经过以上核对分析后，可以初步确定或排除企业利用职工人数变动进行利润调整的嫌疑，降低或规避相应的审计风险。其次关注企业前后年度职工薪酬的波动。如果在企业生产规模、劳动效率以及经营能力等未发生大幅度变化的情况下，企业职工薪酬有较大波动，则可能存在人为调节利润的情况。
2.混淆收益性支出与资本性支出调节利润
职工薪酬属于资本性支出还是收益性支出会对当期利润产生很大影响，当企业想虚增利润粉饰报表时，会将应列入收益性支出的职工薪酬转入资本性支出；当企业想虚减利润少缴税金时，会将应列入资本性支出的职工薪酬转入收益性支出。
常见的舞弊方法为：
当企业想虚增利润粉饰报表时，会将部分生产工人的薪酬列入基建工程人员的薪酬，即将本应记入“生产成本”账户核算的职工薪酬列入“在建工程”账户核算，从而降低当期成本费用，达到增加盈利的目的；当企业想虚减利润少缴税金时，就会将部分从事基建工程人员的薪酬（计入在建工程）列入生产工人的薪酬（计入生产成本），从而实现增加当期成本费用，达到适当降低盈利的目的。
注册会计师可以深入到企业内部，利用观察、询问等方法了解企业在建工程人员的实际情况，在审阅企业提供的工资部门记录的工资支出、生产部门记录的工时工资结算单、出纳记录的工资支付数及会计部门记录的生产成本、在建工程、管理费用明细账等相应数据后进行核对分析，以确定是否混淆资本性支出和收益性支出，检查是否存在将应由在建工程负担的职工薪酬计入当期成本费用来虚减当期利润，或是将生产人员的工资列入在建工程或无形资产以达到虚增当期利润的情况。
3.利用非货币性福利调节利润
企业会计准则规定，企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应按该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬；同时确认主营业务收入，其销售成本的结转和相关税费的处理与正常商品销售相同。公司将自有房屋等资产无偿提供给职工使用的，应根据受益对象，将住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。公司将租赁住房等资产提供给职工无偿使用的，应根据受益对象，将每期应付租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬。难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。同时，在计提折旧或交纳租金时，冲销应付职工薪酬。
常见的舞弊为：
企业不计或少计主营业务收入，或是违规进行折旧、租金的处理；多计或少计当期成本费用，从而调节当期利润和偷漏税金。
采用审阅、核对等方法检查以自产产品发放给职工的非货币性福利，检查是否根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；对于难以认定受益对象的非货币性福利，是否直接计入当期损益和应付职工薪酬；检查无偿向职工提供住房的非货币性福利，是否根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。检查租赁住房等资产提供给职工无偿使用的非货币性福利，是否根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬。
4.利用辞退福利调节利润
《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定：企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期费用（管理费用）：①企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。②企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
常见的舞弊为：为了虚减当期利润少缴税金，企业提前进行解除劳动关系给予补偿的处理，即提前将补偿款列入当期管理费用；而为了虚增本期利润粉饰报表时，企业将补偿的处理放在以后年度，即列入以后年度的管理费用。当企业面临亏损时，部分企业会利用隐瞒职工人数来降低职工薪酬。
对此除实地查看与询问外，还可检查企业是否存在众多职工借款以及大额拆借款的情况，若存在以上情况，则很可能是职工薪酬未计入企业成本费用而记入往来账户。
5.利用税收减免政策偷逃税金
《财政部、国家税务总*关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税［2009］70号）明确规定：单位支付给残疾人（盲、聋、哑、肢体残疾的“四残”人员和智力残疾、精神残疾）的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除，但应同时具备如下条件：①依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。②为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民**根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。③定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民**批准的最低工资标准的工资。④具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
常见的舞弊为：企业不按上述规定进行处理，对残疾人员和企业生产人员人数任意调节，从而在计算企业所得税时多抵扣职工薪酬，利用税收优惠政策，偷逃税金。
对于安置残疾人员就业享受所得税优惠的企业，以及存在集中解除与职工劳动关系而确认预计负债的企业，或传言有解除与职工劳动关系而账务上未确认预计负债的企业，可采取实地观察法与随机询问法进行必要的核实。通过实地查看与询问了解企业残疾职工的情况，不仅可以降低或规避企业偷逃税金的风险，也可以降低企业通过隐瞒职工人数或虚构职工人数、提前或延迟解除与职工劳动关系等进行利润调整而造成的审计风险。
（这里同学们总结了与职工薪酬有关的常见舞弊手段以及审计对策，大家可以参考看看。）
（二）本案舞弊方式与审计
本例中，宁波富邦在经营状况堪忧的情况下，利用虚减管理费用来操纵利润，其手段和上述方式并不完全相同，并非利用人数或政策来少记应付职工薪酬，而是利用会计期间的划分为每年度末，将年终奖这一费用推迟到以后期间确入。观察其年报可以发现，在应付职工薪酬的明细中并未对此项进行列示，也未作特殊声明，外部投资者很难发现其中的错误。宁波富邦声称“一直沿用此会计方法并保持了一致性”，这种计量方法显然违反了权责发生制的原则，需要审计人员秉承审慎性的原则要求公司披露相关信息，但立信会计师事务所却出具了出具了标准无保留意见的审计报告，属于失职的行为。虽然此次的管理费用操纵金额有限，相关部门未对立信会计师事务所做出惩罚（出了警示函的），但仍然值得我们引以为戒。
总体来说，案例是与职工薪酬的跨期计提有关的一个较为典型的案例。既然涉及到应付职工薪酬，其实，同学们在展开分析的时候，还应当转而对应付职工薪酬的附注内容进行分析。
后续可以关注一下，监管层是如何发现这个问题的呢？
如果可以测算的话，将以前年度的跨期问题进行调整，对其利润表会形成什么影响呢？
继续加油！
哪个牌子的电动车好？
还是要先保证给上牌照的,不然很麻烦的.天津市电动自行车产品上牌照管理目录（2007.5.14）序号nbsp;品牌名称nbsp;生产单位nbsp;型号nbsp;1nbsp;DBRnbsp;大名电动工业（苏州）有限公司nbsp;TDNH2Znbsp;TDNH3Znbsp;2nbsp;DATnbsp;上海大天电动车有限公司nbsp;TDP-DAT178Znbsp;TDL-DAT258CZnbsp;3nbsp;LNnbsp;天津雷力自行车有限公司nbsp;TDH01Znbsp;4nbsp;WOMDERnbsp;天津飞鸽自行车有限公司nbsp;TDL602Znbsp;TDL604Znbsp;TDH01Znbsp;TDH502Znbsp;TDR903Znbsp;TDL619Znbsp;TDP802-1Znbsp;5nbsp;YAMAHAnbsp;无锡川村自行车有限公司nbsp;TDH41Znbsp;TDL61Znbsp;6nbsp;阿米尼nbsp;nbsp;深圳中华自行车股份公司天津分公司nbsp;nbsp;TDH101Znbsp;TDL102Znbsp;TDL103Znbsp;TDL104Znbsp;TDL105Znbsp;TDL10Znbsp;TDL10Z-1nbsp;TDN10Znbsp;TDN10Z-1nbsp;nbsp;7nbsp;艾博nbsp;nbsp;天津市艾博电动车有限公司nbsp;nbsp;TDH01Znbsp;TDL02Znbsp;8nbsp;爱德森nbsp;nbsp;无锡市爱德森机车制造有限公司nbsp;nbsp;TDL0515Znbsp;nbsp;9nbsp;爱虎nbsp;天津赛福电动自行车厂nbsp;TDH-01Znbsp;TDL-01Znbsp;TDN-01Znbsp;TDP-01Znbsp;TDR-01Znbsp;10nbsp;艾捷森nbsp;天津市辰兴电动车业有限公司nbsp;TDL311CZnbsp;TDL311CZ-Ⅰnbsp;TDL311CZ-Ⅱnbsp;TDL311CZ-Ⅲnbsp;TDL311CZ-Ⅳnbsp;11nbsp;爱玛nbsp;美林娜（天津）自行车有限公司nbsp;TDP01Znbsp;TDR03Znbsp;TDN01Znbsp;TDL02Znbsp;12nbsp;奥迪nbsp;天津市奥迪电动车厂nbsp;TDL18Znbsp;TDH01Znbsp;TDP02Znbsp;TDL01Znbsp;13nbsp;奥飞亚nbsp;天津市奥飞亚工贸有限公司nbsp;TDL22Znbsp;TDH01Znbsp;TDP-08Znbsp;14nbsp;奥仕德nbsp;天津市奥特电动自行车厂nbsp;TDR02Znbsp;15nbsp;奥威特nbsp;天津市天奥自行车有限公司nbsp;nbsp;TDH04Znbsp;TDH04Z-1nbsp;TDN-004Znbsp;TDP-006Znbsp;TDL-002Znbsp;16nbsp;澳柯玛nbsp;澳柯玛电动车事业部nbsp;TDN72Znbsp;TDL62Znbsp;TDL63Znbsp;TDL68Z-Anbsp;TDL71Znbsp;17nbsp;邦德nbsp;天津市邦德自行车有限公司nbsp;TDH07Znbsp;TDL01Znbsp;TDL30Znbsp;TDL30Z-2nbsp;TDL30Z-3nbsp;TDL30Z-4nbsp;TDL30Z-5nbsp;TDL30Z-6nbsp;TDL30Z-7nbsp;TDL35Z-1nbsp;TDL08Z-2nbsp;TDL08Z-3nbsp;TDL07Znbsp;TDL08Z-4nbsp;TDL08Z-5nbsp;TDP20Znbsp;TDR20Z-1nbsp;TDN32Znbsp;TDP32Znbsp;TDN02Znbsp;18nbsp;邦德大阳nbsp;天津市大阳自行车有限公司nbsp;TDL02Znbsp;19nbsp;邦德豪情nbsp;天津市凯特自行车有限公司nbsp;TDL01Znbsp;TDP01Znbsp;TDR01Znbsp;20nbsp;宝岛nbsp;天津市新宝车业有限公司nbsp;TDH006Z-1nbsp;TDL008Z-1nbsp;TDL008Z-2nbsp;TDL202Z-1nbsp;TDL207Znbsp;TDL208Znbsp;TDL212Znbsp;TDL213Znbsp;TDL214Znbsp;TDP225Znbsp;TDP228Znbsp;TDN221Znbsp;TDL214Z-1nbsp;TDL224Znbsp;TDL237Znbsp;TDP232Znbsp;TDR234Z-1nbsp;21nbsp;宝莲灯nbsp;天津宝石车业有限公司nbsp;TDH02Znbsp;TDH02Z-1nbsp;TDH02Z-2nbsp;TDH02Z-3nbsp;TDH02Z-4nbsp;TDL38Znbsp;22nbsp;报喜鸟nbsp;天津市浩天自行车厂nbsp;TDL-03Znbsp;23nbsp;贝迪nbsp;天津市金品车业有限公司nbsp;TDH2401-1Znbsp;TDL01Znbsp;TDL-02Znbsp;24nbsp;倍尔捷nbsp;天津市正意车业技术开发有限公司nbsp;TDH-01Znbsp;TDR-01Znbsp;TDP-02Znbsp;TDL-22Znbsp;25nbsp;邦达nbsp;天津富邦电动车有限公司nbsp;TDL02Znbsp;TDL02Z-1nbsp;TDL02Z-2nbsp;TDL02Z-3nbsp;TDL02Z-4nbsp;TDL03Znbsp;TDL04Znbsp;TDL04Z-1nbsp;TDP07Znbsp;TDP07Z-1nbsp;TDP07Z-2nbsp;26nbsp;邦尼达nbsp;上海邦尼达电动车有限公司nbsp;TDL05Znbsp;TDN04Znbsp;27nbsp;奔达nbsp;天津市奔达车业有限公司nbsp;TDH402Znbsp;TDH402Z-1nbsp;TDH402Z-2nbsp;TDL303Z-1nbsp;TDL303Z-2nbsp;TDP-3Znbsp;TDR344Znbsp;TDL320Znbsp;TDP342Z-2nbsp;TDR341Znbsp;TDR344Z-2nbsp;TDH404Znbsp;TDL309Znbsp;TDL408Znbsp;TDN354Znbsp;TDP342Znbsp;TDP3
合江有哪些企业？
四川天华股份有限公司，四川天华富邦化工有限责任公司，泸州热电有限公司，四川锦华化工有限责任公司，合江凯添能源公司，合江四海公司，泸州高金罐头食品公司，泸州丽川木业，合江星辰不锈钢，泸州星宇酒业，江苏三木集团泸州公司，等等
30另0387富邦股分是沪市还阶补路成是深市股票？
300387富邦股分是深市创业板的股票。
富邦华一银行是哪个网贷平台
不是网贷平台。富邦华一银行是富邦金控旗下的全资子公司，1997年6月，在上海市浦东新区正式开业。富邦华一银行秉承"立足海峡两岸，积极服务台商"之立行宗旨，以广大台商为中心，市场定位清晰、业务特色鲜明，服务质量和营运模式赢得了业界的认同，不仅扮演着两岸三地资金流通的桥梁，在增进两岸经济金融交流合作方面积极发挥作用。宗旨：立足上海，放眼全国以服务本地为起点、促进两岸金融交流合作。定位：在地化经营建设一家具有核心竞争力为金融同业敬重的本土银行。愿景：成为两岸三地最优质的金融服务机构。拓展资料：1、2013年12月，本行获得中国银监会核准进行股改及增资。2014年1月，顺利完成股改及增资后，本行注册资本增加至21亿元人民币；其中，富邦金融控股股份有限公司持有本行29%的股份，台北富邦银行持有本行51%的股份，两者合计持有80%的控制性股权，另20%股权由上海浦东发展银行股份有限公司持有。2014年4月，中国银监会批准本行中文名称更名为“富邦华一银行有限公司”，英文名称更名为“FubonBank（China）Co.，Ltd”，本行依此完成了工商变更登记并正式对外公告。2、2016年10月富邦金控向上海浦发银行收购富邦华一银行20%股权案业已完成交割，富邦华一银行正式成为富邦金控在大陆100%持股的全资子银行。[7]股改完成后，我行积极完善公司治理，导入富邦金控集团和台北富邦银行先进的管理技术，提升信息科技、人力管理能力，加强内部控制管理力度，完善风险管理体系，扩大经营规模；并审慎积极地进行机构筹建，为业务的发展奠定基础，已获得中诚信评级为AA。3、围绕台商聚集地区，富邦华一银行共开设了26家营业网点。除总行设在上海浦东新区外，该行在上海地区还设有虹桥支行、徐汇支行、世纪大道支行、松江支行、闵行支行、新天地支行、静安支行、陆家嘴支行、长宁支行、自贸试验区支行、日月光支行、外滩支行共12家同城支行；在珠三角地区设有广州分行、深圳分行及其下辖前海支行；在长三角地区设有南京分行、苏州分行及其下辖昆山支行；在环渤海地区设有北京分行、天津分行及天津自贸试验区支行；在西部地区设立成都分行、武汉分行、西安分行以及重庆分行
中建富邦股份有限公司怎么样？
中建富邦股份有限公司是2016-11-07在四川省眉山市东坡区注册成立的股份有限公司(非上市、自然人投资或控股)，注册地址位于眉山市东坡区二环东路168号21栋1层8号。中建富邦股份有限公司的统一社会信用代码/注册号是91511400MA62J7PM11，企业法人车世珉，目前企业处于开业状态。中建富邦股份有限公司的经营范围是：建设工程施工；市政公用工程及基础设施建设项目规划设计；工程项目管理；物业管理服务；财务咨询；工程造价咨询；销售（含互联网销售）：建材。（不得从事非法集资、吸收公众资金等金融活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。本省范围内，当前企业的注册资本属于一般。中建富邦股份有限公司对外投资2家公司，具有0处分支机构。通过百度企业信用查看中建富邦股份有限公司更多信息和资讯。
什么是持牌银行？
持牌银行是香港唯一可经营银行业务的机构
宁波有哪些大企业
看你要哪个行业的再看看别人怎么说的。
富邦华一银行是哪个网贷平台
不是网贷平台。富邦华一银行是富邦金控旗下的全资子公司，1997年6月，在上海市浦东新区正式开业。富邦华一银行秉承"立足海峡两岸，积极服务台商"之立行宗旨，以广大台商为中心，市场定位清晰、业务特色鲜明，服务质量和营运模式赢得了业界的认同，不仅扮演着两岸三地资金流通的桥梁，在增进两岸经济金融交流合作方面积极发挥作用。宗旨：立足上海，放眼全国以服务本地为起点、促进两岸金融交流合作。定位：在地化经营建设一具有核心竞争力为金融同业敬重的本土银行。愿景：成为两岸三地最优质戚芹唯的金融服务机构。拓展资料：1、2013年12月，本行获得中国银监会核准进行股改及增资。2014年1月，顺利完成股改及增资后，本行注册资本增加至21亿元人民币；其中，富邦金融控股股份有限公司持有本行29%的股份，台北富邦银行持有本行51%的股份，两者合计持有80%的控制性股权，另20%股权由上海浦东发展银行股份有限公司持有。2014年4月，中国银监会批准本行中文名称更名为“富邦华一银行有限公司”，英文名称更名为“FubonBank（China）Co.，Ltd”，本行依此完成了工商变更登记并正式对外公告。2、2016年10月富邦金控向上海浦发银行收购富邦华一银行20%股权案业已完成交割，富邦华一银行正式成为富邦金控在大陆100%持股的全资子银行。[7]股改完成后，我行积极完善公司治理，导入富邦金控集团和台北富邦银行先进的管理技术，提升信息科技、人力管理能力，加强内部控制管理力度，完善风险管理体系，扩大经营规模；并审慎积极地进行机构筹建，为业务的发展奠定基础，已获得中诚信评级为AA。3、围绕台商聚集地区，富邦华一银行共开设了26营业网点。除总行设在上海浦东新区外，该行在上海地区还设有虹桥支行、徐汇支行、首激世纪大道支行、松江支行、闵行支行、新天地支行、静安支行、陆嘴支行、长宁支行、自贸试验区支行、日月光支行、高培外滩支行共12同城支行；在珠三角地区设有广州分行、深圳分行及其下辖前海支行；在长三角地区设有南京分行、苏州分行及其下辖昆山支行；在环渤海地区设有北京分行、天津分行及天津自贸试验区支行；在西部地区设立成都分行、武汉分行、西安分行以及重庆分行
富邦保险是杂牌吗？
富邦保险不是杂牌的，它是正规公司。
富邦保险股份有限公司成立于1961年，是台湾第一家民营产物保险公司。富邦地址位于厦门市思明区湖滨北路101号4楼A区，2011年初富邦保险正式推出富邦车险。富邦集团深耕台湾，逐步发展成为台湾产品线最完整的金融集团。
